Indonesia có tỷ lệ thấp nhất trong doanh thu thuế thu nhập cá nhân vào GDP so với các nước láng giềng - 1,3 phần trăm, so với 1,9 phần trăm ở Thái Lan, 2,1 phần trăm trong Philippines và 2,7 phần trăm ở Malaysia. Do tác động kinh tế của đại dịch COVID-19 và việc cung cấp các ưu đãi thuế ngắn hạn liên quan, thu thuế của Indonesia năm 2020 giảm 19,7% so với cùng kỳ năm trước và tỷ lệ thuế trên GDP tổng thể đang giảm.

Chính phủ Indonesia cần làm gì để tăng nguồn thu cần thiết để vạch ra con đường phục hồi kinh tế sau đại dịch?

Như Ngân hàng Thế giới lập luận, câu trả lời nằm ở việc tận dụng cơ hội thu thuế từ tầng lớp trung lưu ngày càng mở rộng. Số lượng người nộp thuế cá nhân ở Indonesia vào khoảng 38,7 triệu người vào năm 2019, tăng hơn gấp đôi kể từ năm 2009. Trong số này, phần lớn là người làm công ăn lương; chỉ 20% là lao động tự do. Bất chấp những tiến bộ gần đây trong việc mở rộng cơ sở thuế, Chính phủ Indonesia vẫn cần tập trung vào cải cách hai khía cạnh của hệ thống thuế để thu hút nhiều hơn nữa tầng lớp trung lưu đóng góp công bằng cho họ: chính sách thuế và quản lý thuế.

Về mặt chính sách, hệ thống thuế được đại tu trong Luật Thuế hài hòa, được Quốc hội thông qua vào tháng 10 năm 2021, là một bước tiến quan trọng. Luật tập trung vào tính lũy tiến, nâng ngưỡng thu nhập cho khung thuế 5% dưới cùng từ 50 triệu Rp (3500 USD) lên 60 triệu Rp (4200 USD) hàng năm trong khi nâng mức thu nhập trên 5 tỷ Rp (350.000 USD) từ 30% đến 35%.

Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 500 triệu Rp (35.000 USD) sẽ được miễn nộp thuế thu nhập và người sử dụng lao động sẽ phải đối mặt với mức thuế phúc lợi mới. Các biện pháp tuân thủ mới bao gồm một chương trình tạm thời để người nộp thuế tiết lộ tài sản chưa được báo cáo của họ và liên kết tài khoản thuế của cá nhân với số chứng minh nhân dân của họ, thay thế hệ thống số hồ sơ thuế hiện có.

Chính phủ Indonesia hiện đang nỗ lực xây dựng các quy định tương ứng để các quy định của luật có hiệu lực pháp luật vào đầu năm 2022. Để đảm bảo rằng các cải cách thuế của mình có hiệu quả, chính phủ cần lưu ý rằng việc thu thuế tối ưu dựa trên hai trụ cột: năng lực thể chế và các yếu tố bên ngoài mà các chuyên gia thuế gọi là 'bối cảnh hoạt động'. Điều này có nghĩa là bên cạnh việc nâng cao năng lực thể chế, cơ quan thuế cần hiểu rõ cách thức quản lý thuế được định hình như thế nào bởi bối cảnh kinh tế - xã hội, chính trị và tổ chức cụ thể mà việc này diễn ra.

Các cải cách chính sách hiện tại phải tạo ra ấn tượng rằng hệ thống mới công bằng hơn. Ở Indonesia, cũng như ở nhiều quốc gia khác, hệ thống thuế cung cấp đặc quyền cho những người giàu có kiếm được thu nhập từ tài sản - và thường có mức thuế hiệu dụng thấp hơn mức thu nhập kinh doanh thông thường. Sự không công bằng được nhận thức này có thể ngăn cản những người thuộc tầng lớp trung lưu vào cơ sở thuế. Điều tích cực là Indonesia hiện đã thực hiện một bước đi táo bạo trong việc thay đổi thuế suất và tăng cường các yếu tố hành chính để thu ngân sách.

Ai cũng biết rằng các yếu tố bên ngoài như sức khỏe của nền kinh tế, lòng tin vào chính phủ và nhận thức của công chúng về tham nhũng có thể ảnh hưởng lớn đến hiệu quả quản lý thuế và hành vi của người nộp thuế tiềm năng. Điều này đặc biệt phù hợp ở Indonesia - tầng lớp trung lưu của nước này được một cựu bộ trưởng tài chính mệnh danh là 'những người khiếu nại chuyên nghiệp' và đặt nhiều kỳ vọng vào các dịch vụ công. Vì lý do này, chính phủ cần có những nỗ lực đặc biệt để xác định và thực hiện các bước thích hợp để giảm thiểu khoảng cách tuân thủ - trong đăng ký, nộp đơn, báo cáo và thanh toán - do các yếu tố bên ngoài này gây ra.

Ngay cả khi có khung chính sách thuế mới và công bằng hơn, cùng với sự tham gia của công chúng nhiều hơn, thì vẫn còn tồn tại những thách thức về quản lý. Những cải cách hành chính đang diễn ra phải có khả năng chuyển đổi những người nộp thuế không tuân thủ - cố ý hoặc không cố ý - trở thành những người nộp thuế tuân thủ, theo cách đơn giản và hiệu quả hơn.

Một nhóm đối tượng chính là người nộp thuế tự kinh doanh. Ở Indonesia, chủ yếu do 'tầm nhìn về thu nhập' thấp, khoảng 44% người nộp thuế tự kinh doanh được khảo sát đã báo cáo dưới 50% đến 100% thu nhập thực tế của họ. Việc ban hành một chế độ báo cáo thông tin mới thay thế số hồ sơ thuế bằng số chứng minh nhân dân để theo dõi dễ dàng hơn có khả năng không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ tự nguyện mà còn ngăn chặn, phát hiện và giải quyết các vấn đề không tuân thủ của những người thuộc tầng lớp trung lưu.

Cần lưu ý rằng nếu không tự mình cải cách chính sách bán buôn thì cải cách quản lý thuế phải mất một thời gian tương đối dài mới có tác dụng. 

Trong một số trường hợp như Bulgaria, Columbia, Georgia và Mexico, hiệu quả của cải cách hành chính có thể được nhìn thấy từ sáu đến mười năm sau khi thực hiện lần đầu. Nhưng ở Indonesia - nơi các chính sách và cải cách hành chính đang được thực hiện song song - có vẻ hợp lý khi hy vọng rằng chính phủ có nhiều cơ hội để thực hiện việc huy động nguồn thu từ tầng lớp trung lưu và tăng cường thu thuế trước khi Indonesia khôi phục lại 3 mức trần thâm hụt ngân sách tính theo phần trăm GDP vào năm 2023.

Nguồn: Diễn đàn Đông Á.